| 在各地方注協(xié)和有關(guān)事務(wù)所的大力支持和積極配合下，中注協(xié)2015年證券期貨資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱證券事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查工作已順利結(jié)束。檢查期間，中注協(xié)派出8個(gè)檢查組共97名檢查人員，歷時(shí)1個(gè)多月，輾轉(zhuǎn)18個(gè)省市，對8家證券事務(wù)所及其19家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查。
檢查期間，各檢查組繼續(xù)貫徹系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查理念和方法，堅(jiān)持質(zhì)量控制體系檢查與業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查并重原則。質(zhì)量控制體系檢查方面，關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性，并根據(jù)檢查結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查；業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查方面，根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的特點(diǎn)，關(guān)注公眾利益實(shí)體的審計(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，以及其他新承接的高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)評估、舞弊和集團(tuán)審計(jì)等重點(diǎn)領(lǐng)域和重大事項(xiàng)，評估事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行。同時(shí)，各檢查組還將檢查工作與中注協(xié)“國際化建設(shè)年”活動(dòng)方案要求相結(jié)合，督促事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對標(biāo)提升活動(dòng)。
本次檢查共抽查了106份審計(jì)報(bào)告，其中，上市公司審計(jì)報(bào)告43份，IPO審計(jì)報(bào)告5份，非上市公眾公司審計(jì)報(bào)告20份，內(nèi)控審計(jì)報(bào)告19份，形成了70余萬字的檢查報(bào)告，檢查工作取得階段性成果。
為切實(shí)將系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查理念落到實(shí)處，中注協(xié)在借鑒以往證券事務(wù)所檢查經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上扎實(shí)開展2015年檢查工作。
一是精心籌劃檢查工作。在認(rèn)真總結(jié)檢查工作經(jīng)驗(yàn)、分析當(dāng)前行業(yè)面臨形勢的基礎(chǔ)上，中注協(xié)制定了《2015年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》，及時(shí)發(fā)布檢查?知，確定2015年證券事務(wù)所檢查重點(diǎn)和關(guān)鍵領(lǐng)域；組建強(qiáng)有力的檢查隊(duì)伍，2015年證券事務(wù)所檢查人員中，來自事務(wù)所78人，來自中注協(xié)和地方注協(xié)19人；參加過以往中注協(xié)證券事務(wù)所檢查的42人；提前收集、整理被檢查事務(wù)所相關(guān)數(shù)據(jù)資料，走訪財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門了解有關(guān)情況，為各檢查組確定檢查工作方向和重點(diǎn)提供參考；加強(qiáng)檢查人員培訓(xùn)，舉辦全國檢查人員培訓(xùn)班，強(qiáng)化檢查人員對系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查理念和方法的理解和運(yùn)用；強(qiáng)化現(xiàn)場檢查前的研討準(zhǔn)備，各檢查組多次召開討論會(huì)，認(rèn)真研究分析被檢查事務(wù)所基本情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理進(jìn)行人員分工，有針對性地制定檢查計(jì)劃，為有效開展檢查工作奠定基礎(chǔ)。
二是認(rèn)真貫徹落實(shí)“國際化建設(shè)年”活動(dòng)方案要求。在開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作過程中，檢查組就被檢查事務(wù)所人才培養(yǎng)、合伙人機(jī)制、質(zhì)量控制管理、文化建設(shè)等問題提出合理化建議，指導(dǎo)事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對標(biāo)提升活動(dòng)，幫助事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，進(jìn)一步提高了檢查工作的針對性，受到被檢查事務(wù)所的好評。
三是充分發(fā)揮專家作用，為檢查組提供強(qiáng)有力的技術(shù)保障。2015年，中注協(xié)繼續(xù)組建執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查督導(dǎo)組，切實(shí)強(qiáng)化現(xiàn)場檢查的過程控制，確保檢查工作質(zhì)量。一方面，充分發(fā)揮訪問研究員的專家作用，深入檢查現(xiàn)場，隨時(shí)解決檢查過程中遇到的疑難問題，并就檢查小組反饋的共性問題深入討論，編寫檢查問題解答。另一方面，成立專家督導(dǎo)組，通過電話會(huì)議、現(xiàn)場指導(dǎo)等方式，督導(dǎo)檢查進(jìn)度，為檢查組現(xiàn)場檢查提供技術(shù)指導(dǎo)。
四是強(qiáng)化廉政檢查和文明檢查教育。2015年，中注協(xié)繼續(xù)強(qiáng)調(diào)和落實(shí)廉政紀(jì)律，通過強(qiáng)調(diào)廉政制度、簽署廉政承諾、接受群眾舉報(bào)以及開展廉政事項(xiàng)公示等措施，使檢查組與檢查人員始終保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立；同時(shí)，加強(qiáng)文明檢查教育，強(qiáng)化檢查人員的作風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)調(diào)專業(yè)精神、服務(wù)意識和溝通技巧，營造文明檢查的良好氛圍。有效保證了檢查工作的獨(dú)立、權(quán)威和公正，進(jìn)一步樹立了中注協(xié)檢查的品牌形象。
下一步，中注協(xié)將組織行業(yè)內(nèi)專家對現(xiàn)場檢查結(jié)果展開深入論證，做好檢查結(jié)果處理和運(yùn)用工作。 |
