晉會(huì)協(xié)[2015]43號(hào)
各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
根據(jù)山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2015年度工作計(jì)劃、《山西省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》以及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2015年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2015〕33號(hào)）要求，我會(huì)決定開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、檢查對(duì)象及檢查時(shí)間
2015年度檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所57家（見(jiàn)附件1）。檢查時(shí)間為2015年6月下旬至8月下旬。
二、檢查內(nèi)容
在全面了解事務(wù)所情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查要求重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，主要內(nèi)容包括：
1．質(zhì)量控制體系
重點(diǎn)檢查事務(wù)所是否建立了質(zhì)量控制體系以及質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性。
2．職業(yè)道德
重點(diǎn)檢查事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德守則情況，即事務(wù)所是否制定和執(zhí)行了適當(dāng)?shù)恼吆统绦颍院侠肀ＷC事務(wù)所及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的要求。
3．業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查
重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念的貫徹落實(shí)、重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大交易、賬戶余額及列報(bào)的實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行是否到位、獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)?shù)取?/SPAN>
4．不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)檢查
重點(diǎn)檢查事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)的整體情況，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)是否符合最低成本要求。對(duì)涉嫌低收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)抽查，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，判斷其審計(jì)收費(fèi)是否合理，是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以綜合判斷其是否存在偷工減料、以犧牲質(zhì)量為代價(jià)的不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)情形。
三、檢查方式
1．6月下旬--7月初，被檢查事務(wù)所根據(jù)相關(guān)要求開(kāi)展自查。
2．7月上旬開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查。
四、檢查要求
各被檢查事務(wù)所（附件1）應(yīng)按照自查報(bào)告（附件2）的要求，切實(shí)做好自查工作，撰寫自查報(bào)告，并根據(jù)自述提綱（附件8）準(zhǔn)備匯報(bào)工作。
1．及時(shí)歸整所有審計(jì)檔案。
2．認(rèn)真組織所內(nèi)自查，并準(zhǔn)備相關(guān)材料。
3．指定專人負(fù)責(zé)并配合檢查組開(kāi)展工作，按要求提供檢查所需資料。事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。
請(qǐng)被檢查事務(wù)所于6月30日前，回電或發(fā)送電子郵件確認(rèn)辦公地址、聯(lián)系人姓名及電話。
聯(lián)系電話：（0351）4086326；電子郵箱：shxzhx@163.com。
五、其他注意事項(xiàng)
接受檢查的事務(wù)所本年度只需向省注協(xié)監(jiān)管部和檢查組提交執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告，無(wú)需再提交對(duì)照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則對(duì)標(biāo)提升自查報(bào)告。
 附件1-8.rar
山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2015年6月23日 |
